Как списывать расходы на бензин? Схема передачи процессов на аутсорсинг. Пошаговая инструкция. Расходы на бензин при использовании корпоративного транспорта можно и нужно вычитать из налогов. Они списываются в размере фактических данных о затратах на топливо, но их еще нужно обосновать. Рассказываем по- порядку, как это сделать компаниям с общей и с упрощенной системой налогообложения.

Отразить методику списания ГСМ в учетной политике. Для начала ваша учетная политика должна, разумеется, содержать сведения о учете расходов на ГСМ. Первое, что нужно прописать в учетной политике — принцип учета расхода топлива. Тут два варианта. Водители могут сами покупать его на выделенные компанией средства и сдавать авансовый отчет с чеками АЗС.

Чтобы сотрудник мог приобрести бензин за наличный расчет, он должен располагать. Плюс ко всему такой бланк должен отвечать и остальным требованиям . В списке подобраны бланки путевых листов как для юридических лиц так и для. Отчет о движении горюче-смазочных материалов · Приказ на списание топлива · Приказ о нормах расхода топлива и ГСМ · Талон на бензин . Чтобы отразить в учете списание расходов на топливо, вам потребуется акт списания ГСМ. Как списать расходы на бензин в 2016 году. Бланки, формы документов, уникальные новости для бухгалтера. Можно ли в данной ситуации вместо акта на списание ГСМ. Концерт Воровайки В Avi Качестве Торрент подробнее.

Бланк авансового отчета находится в альбоме унифицированных форм по учету. На оборотной стороне формы АО-1 подотчетное лицо записывает . Предлгаем скачать бланк и заполненный образец акта бесплатно. Применение акта на списание горюче-смазочных материалах (ГСМ) происходит на. Z отчёт и как часто его нужно снимать · Когда нужен кассовый аппарат для ИП .

Бензин можно покупать c помощью топливных карт. За основу можно принять, например, форму авансового отчета, .

Либо вы заключаете контракт с АЗС, водители оплачивают бензин топливными картами, и вы ежемесячно получаете отчет о расходах. В обоих случаях эти затраты идут по счету 1. Материалы». Для удобства можно выделить для топливных расходов отдельный субсчет. Второе, что следует прописать – метод списания расходов на ГСМ. По правилам их списывают на затратные счета 2.

Основное производство», 2. Общехозяйственные расходы», 4. Расходы на продажу». Счет выбирается исходя их вашей отрасли и типа транспорта, который эти расходы произвел. Затраты на бензин списываются по фактической себестоимости, средней стоимости или методом FIFO (выбранный способ прописывается в политике). То, как вы решили списывать затраты на бензин, может отличаться от того, как вы списываете расходы на другие материалы (п.

ПБУ 5/0. 1). Установить порядок ведения путевых листов. Данные о фактическом расходе бензина берутся из первичных документов, в нашем случае – из путевых листов.

Форму путевого листа можно взять готовую (форма . То есть сведения о маршруте (желательно с адресами), километраже, объеме топлива на начало и конец поездки, которые водители обязаны указывать. Если у вас не автотранспортная компания, периодичность сдачи водителями путевых листов можно устанавливать самостоятельно. Главное, чтобы на момент сдачи отчетности, они были у вас на руках.

Прописать расходы на топливо в учетной политике для целей налогообложения. Тут начинается самое интересное. Расходы на ГСМ можно относить к материальным затратам (пп.

НК РФ), равно как и относить на прочие расходы на содержание служебного автопарка (пп. Обе указанные статьи Налогового кодекса указывают на возможность списания затрат на бензин по факту. Однако Минтранс считает, что просто так списывать нельзя, и расходы должны быть обоснованными.

По мнению чиновников, обоснованные расходы на ГСМ – это расходы в пределах установленной нормы. Норму установил Минтранс, а кроме того, можно установить ее самостоятельно. Так что отмечаем себе отразить в налоговой учетной политике сведения о том, по какой статье расходов будут учитываться затраты на топливо и исходя из каких норм вы собираетесь контролировать и обосновывать эти расходы. Теперь про нормы. Выбрать, какие нормы использовать для обоснования расходов. Первый вариант — взять нормы Минтранса, утвержденные распоряжением .

К этим космическим нормам, правда, есть поправочные коэффициенты, которые позволяют учитывать сезон и специфику населенного пункта. Здесь начинается работа с коэффициентами. Упомянем выборочно, поскольку они есть на все случаи жизни. В летнее время при наличии в машине кондиционера или климат- контроля норму можно увеличить на 7- 1. В зимнее время – на 5- 2. Перечень можно посмотреть здесь,  скажем только, что для Москвы и области – допустим рост на 1.

Архангельской, Мурманской, Тюменской и других областях, а также в Забайкалье – на 1. Чемпионы – республика Саха и Чукотка с коэффициентом 2.

Если ваша техника работает там, где вместо дорог направления, коэффициент растет до 2. Когда транспорт по долгу службы останавливается чаще одного раза на километр пути – добавляйте 1.

Если речь идет об обкатке новых или, наоборот, эксплуатации старых машин (старше 8 лет с пробегом более 1. Как разработать собственные нормы расхода ГСМ? Второй вариант, более приближенный к реальности, – обосновывать расходы на основании самостоятельно разработанных норм. Нормы берутся, конечно, не с потолка, а по результатам собственных замеров. Еще было бы неплохо убедить налоговую, что при разработке норм за основу брались нормы Минтранса и корректировались, что называется, по фактической погоде. Чаще всего в авантюру с созданием собственных норм ввязываются компании с обширным автопарком. Итак, что нужно делать: Издать приказ от имени первого лица компании о проведении замеров расхода топлива для каждого служебного автомобиля на обслуживаемых ими маршрутах, указать в приказе состав комиссии, отвечающей за проведение замеров.

Замеры, разумеется, нужно делать в стандартное для поездок время. Оформить результаты замеров актами, отдельными для каждой единицы транспорта. В актах нужно отразить состав комиссии, сведения о марке, номере и пробеге машины, маршруте, количестве топлива и километраже на начало и конец поездки и, соответственно, сделать вывод о расходе топлива в литрах на 1.

На основании актов утвердить нормы расхода топлива и ознакомить с ними водителей под подпись. Составить положение о контроле за расходом бензина с указанием норм и возможности их корректировки в случае непредвиденных обстоятельств. То есть при крупном перерасходе водитель предоставляет объяснительную записку, на основании которой решается, учитывать его для целей налогообложения, удержать с шофера или списать за счет собственных средств.

Горючее на предприятии: от приобретения до списания . Так что в учете все значительно упростилось — если не считать того, что в налоговом учете, к сожалению, расходы на ГСМ будут отражаться в нескольких таблицах. Но обо всем по порядку. Документальное оформление приобретения горючего. Приобретать горючее предприятие может как по перерасчету, так и за наличные. Отпуск горючего автозаправочными станциями регламентируется Инструкцией . Если предприятие работает по перерасчету, то заправляться автомобили могут: 1) по ведомостям; 2) по талонам; 3) по платежным карточкам (так называемым смарт- карточкам).

Заправка по ведомостям. Количество отпущенного нефтепродукта фиксируется в ведомости, которая ведется непосредственно на АЗС, что подтверждается подписями оператора АЗС и водителя (см. В счетах обязательно указываются количество и общая стоимость отпущенных нефтепродуктов, в т. НДС. Сверяются расчеты с потребителями за отпущенные нефтепродукты ежемесячно не позже пятого числа следующего за отчетным месяца. Заправка по талонам. При такой форме закупки предприятие уплачивает АЗС аванс на определенное количество горючего. На сумму аванса выдаются талоны на ГСМ.

Форму, содержание и степень защиты бланков талонов устанавливает эмитент талона, однако в нем обязательно должны быть его серийный и порядковый номера. Отпуск нефтепродуктов по платежным карточкам. Такой отпуск осуществляют на основании требований Закона . Смарт- карточками можно воспользоваться как на территории Украины, так и за рубежом, причем как на АЗС компании, выпустившей такую карточку, так и на АЗС другой компании, принимающей такие карточки к обслуживанию.

То есть система кое в чем напоминает расчеты с использованием банковских платежных карточек. Учет горючего, полученного по карточкам, ничем особым не выделяется. При таком виде заправки АЗС выдает водителю чек POS- терминала и товарный чек. Не позже 7 числа после отчетного периода предприятие получит накладную на общее количество ГСМ по усредненным ценам.

То есть существует возможность, с одной стороны, контролировать водителей, с другой — такой вид сотрудничества с заправочными станциями упрощает учет. Смарт- карточку стоит отразить на внебалансовом счете наподобие учета доверенностей, например на том же субсчете 0. Бланки строгого учета»1. Подробнее об учете топливных карточек см.

Для списания горючего, использованного автомобилями, руководствуемся Нормами . При обработке отчетов о списании горючего на автопогрузчик или трактор предприятию необходимо пользоваться Приказом .

Рассчитывается на один час работы. Приложение Г. 8. В частности, пп. Норм . Один час простоя в таком случае соответствует расходу топлива по линейной норме на 5 км пробега автомобиля. Поскольку все вышеизложенные корректирующие коэффициенты и дополнительные расходы топлива на работу автомобилей и обогревателей салонов зависят от температуры воздуха, ее (температуру) следует соответствующим образом документировать. Норм . Как это сделать, описывается в разделе 2 Норм . Кстати, такие Нормы разрабатывает Госавтотранс. НИИпроект в пределах 4.

ГП «Госавтотранс. НИИпроект»Государственное предприятие «Государственный автотранспортный научно- исследовательский и проектный институт»Адрес: 0. Победы, 5. 7Идентификационный код по ЕГРПОУ: 0.

Обслуживающий банк: филиал — Главное управление по г. Киеву и Киевской области ОАО «Сбербанк»Текущий счет: 2.

МФО: 3. 22. 66. 9Индивидуальный налоговый номер: 0. Свидетельство о регистрации плательщика НДС: . НКУ, предприятие имеет право на НК на основании полученной налоговой накладной, т. Фактически при работе с одной АЗС за месяц получаем минимум три документа: 1) НН на сумму аванса; 2) корректировку на ту же сумму аванса; 3) НН на фактически полученные ГСМ. Напомним, что при заправке за наличные средства в НК по чеку без подтверждения налоговой накладной можем включить только чеки на сумму в пределах 2. НДС в пределах 4. Поэтому водителей следует обеспечить заверенными копиями свидетельства плательщика НДС.

Каких- то сложностей с отражением НК по НДС сейчас нет. Если предприятие использует транспорт, отработавший свой ресурс и соответственно потребляющий бензин сверхнормативно, слишком осторожный бухгалтер может сторнировать НК по НДС на сумму перерасходов, т. Такие суммы отражаются в строке 1 декларации по НДС и в приложении Д5 в строке «Iнш. Бухгалтер, который блюдет интересы работодателя, предложит составить приказ, подтверждающий целесообразность использования «автоветеранов» и повышенных норм списания ГСМ. Это же касается и прибыли, и хотя в НКУ отсутствует ссылка на Нормы . Полученный от АЗС «Розрахунок коригування к. Основным документом, на основании которого списываются топливо и горюче- смазочные материалы, является путевой лист — документ установленного образца для определения и учета работы ТС (ст.

Закона об автотранспорте), см. А1 Приказа . А7 Приказа . На налогового аудитора не произведет впечатления запись в путевом листе легкового автомобиля: «по городу» и пробег на протяжении дня 4. Если автомобиль работает на участке, то это нужно заверить подписью и штампом мастера участка, а увеличенный расход горючего на тонно- километры подтверждается ТТН. Часы работы механизмов у заказчика должны быть подтверждены подписями ответственных лиц. Увеличенные расходы горючего при низких температурах дополнительно подтвердим распечатками с сайта Гидрометцентра. И напомним, что путевые листы легковых автомобилей выписываются ежедневно.

Учет ГСМ осуществляется на субсчете 2. Топливо» счета 2. Производственные запасы». При необходимости на нем также ведется аналитический учет по субсчетам в разрезе видов топлива, мест хранения и пр. Списывается горючее: — при использовании счетов класса 8 — на субсчет 8. Расходы топлива и энергии»; — при использовании счетов класса 9 — на счетах общехозяйственных, административных расходов или расходов на сбыт. Внимание: топливные карточки также следует учитывать!

Если срок действия карточки меньше года, то на счете 2. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы», если больше — то на счете 1. Малоценные необоротные материальные активы». Проиллюстрируем на примере, как заправка по смарт- карточкам отразится в учете. Пример. ООО «Галинжпром» заключило с АЗК «ОККО» договор о заправке автомобилей по системе «Окко- кард» и перечислило на АЗК ОККО концерна «Галнефтегаз» 1.

НДС 3. 32. 2,5. 0 грн. Из этих средств 6.

НДС) предназначены для покупки 2 смарт- карточек, а 1. На смарт- карточку 1 перечислено 1. В конце месяца (или точнее, до 7 числа месяца, следующего за отчетным) предприятие получает сводную накладную. Представитель предприятия (механик) проводит сверку на основании чеков и контролирует списание горючего.

В учете предприятия приобретение и списание ГСМ отразится так, как показано в таблице 2. Таблица 2. Отражение в учете предприятия аванса на горючее. Принимаем условно, что цены не изменяются.** Датой признания расходов будет дата получения дохода.

Кратко о заправке за наличные средства. Нередко водители заправляют автомобили за счет наличных средств, полученных под отчет или в случае выезда в командировку. Напомним, что согласно пп. НКУ отчитаться за средства, выданные на командировку, следует не позже пятого банковского дня после прибытия из такой командировки.

К авансовому отчету водитель должен приложить документы, подтверждающие приобретение ГСМ, а именно: — расчетный документ (кассовый чек, товарный чек, расчетную квитанцию и пр.); — налоговую накладную, если сумма в чеке превышает 2. НДС. В соответствии с поданными документами бухгалтер оприходует топливо, приобретенное в пути, на субсчет 2.